Implementarea cerințelor FATCA și CRS

• Legea 233/2015 privind ratificarea Acordului dintre România și Statele Unite ale Americii pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și pentru implementarea FATCA, semnat la București la 28 mai 2015, publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 808 bis din 30 octombrie 2015;
• Legea 207/2015 privind Codul de procedura fiscală, art. 62;
• OUG. 13/2016 pentru prorogarea termenului prevăzut la art. 62 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscală;
• Legea 70/2016 privind ratificarea Acordului multilateral al autorităților competente pentru schimb automat de informații privind conturi financiare, semnat la Berlin, la 29 octombrie 2014, publicată în Monitorul Oficial, Partea I, nr. 328 din 28 aprilie 2016;
• Ordinul MFP 1939 publicat în MO 648/24.08.2016.

• Instituțiile de credit raportează anual către A.N.A.F. informații de natură financiară referitoare la conturile deschise și/sau închise de contribuabilii rezidenți ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internațional la un astfel de schimb de informații;
• În contextul în care, sunteți contribuabil rezident al unui stat cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internațional, cu privire la conturile deschise și/sau închise de dvs la CEC BANK S.A. vor fi raportate către organul fiscal din cadrul A.N.A.F informațiile solicitate, prevăzute în reglementările legale mai sus menționate;
• Informațiile menționate sunt raportate către organul fiscal din cadrul A.N.A.F., urmând a fi utilizate de către acesta doar în scopul realizării schimbului de informații privind contribuabilii rezidenți ai statelor cu care România s-a angajat printr-un instrument juridic de drept internațional și pentru îmbunătățirea conformării fiscale internaționale și cu respectarea dispozițiilor art.11 din Codul de Procedura Fiscală privind Secretul Fiscal;
• Termenul final de raportare, pentru datele aferente anilor 2014 și 2015 este 31/08/2016;
• Beneficiați de drepturile prevăzute de Legea nr. 677/2001 pentru protecția persoanelor cu privire la prelucrarea datelor cu caracter personal și liberă circulație a acestor date, cu modificările și completările ulterioare, în special dreptul de acces la date, de informare, de intervenție asupra datelor și de opoziție, dreptul de a nu fi supus unei decizii individuale, dreptul de a vă adresa Autorității Naționale de Supraveghere a Prelucrării Datelor cu Caracter Personal sau justiției, drepturi care pot fi exercitate în limitele legale. Pentru exercitarea drepturilor menționate veți transmite către CEC BANK S.A. o solicitare scrisă, datată și semnată în care să precizați numele complet și datele minime pentru identificare, precum și modalitatea în care doriți să va fie comunicate informațiile (poștă electronică sau prin serviciu de corespondena care să asigure că predarea se va face numai personal).

Detalii suplimentare se pot regăsi accesând următoarele link-uri:

Ministerul Finanțelor Publice

IRS- Autoritatea fiscală a SUA

U.S. DEPARTMENT OF THE TREASURY

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) este acronimul legii din S.U.A. denumită „Legea conformității fiscale a conturilor străine”, care impune raportarea de către instituțiile financiare străine (înregistrate într-o altă țară decât S.U.A.) a clienților S.U.A., inclusiv a celor care trăiesc în afară granițelor S.U.A., către Autoritățile fiscale americane (IRS – Internal Revenue Service).

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) reprezintă un set de măsuri impuse de fiscul american în vederea combaterii evaziunii fiscale a persoanelor și societăților americane în legătură cu conturile pe care le dețin în afară SUA. În acest scop, instituțiile financiare străine sunt solicitate să adere la un acord cu Autoritățile Fiscale din SUA (IRS) în baza căruia se angajează să identifice și să obțină informații cu privire la clienții care ar putea fi încadrați drept clienți S.U.A., pe baza unor criterii specifice, denumite generic “US indicia”. Aceste informații sunt necesare pentru a stabili care sunt clienții S.U.A. raportabili.

Aceste "indicia" includ:

• Cetățenie S.U.A. sau rezidență permanentă SUA (această include deținerea unei Cărți Verzi ce permite șederea în S.U.A.)
• Locul de naștere este S.U.A.
• Adresa curentă (de domiciliu, de reședința, poștală) este în S.U.A.
• Unică adresa este o adresa asistată sau post-restantă
• Un număr de telefon S.U.A.
• O procura sau o autorizare de semnătură acordată unei persoane cu adresa din S.U.A.(de domiciliu,de reședința, poștală)
• Ordine de plată recurente de la un cont CEC BANK S.A. către un cont din S.U.A.

Identificarea unuia dintre aceste indicii nu va conduce la încadrarea imediată că persoană S.U.A., ci va fi necesară o confirmare a informației prin prezentarea unui document, la solicitarea băncii. Documentul va fi prezentat într-un termen rezonabil, comunicat, de asemenea, de către banca.

FATCA se aplică de la 1 iulie 2014.

FATCA va afecta orice persoană, fie persoană fizica sau persoană juridică, din SUA sau din afara ei. Instituțiile Financiare Straine ("FFI") vor fi cele mai afectate deoarece acestea vor trebui să se conformeze FATCA sau să plătească o penalizare de 30% ce se aplică anumitor surse de venituri din SUA.

România, precum cele mai multe țări europene, a decis să încheie Acordul interguvernamental („IGA”) pentru a face FATCA aplicabilă în cadrul legislației noastre interne. Negocierile IGA sunt în desfășurare. În acest context, băncile au un termen stabilit pentru înregistrarea pe portalul IRS și obținerea Global Intermediary Identification Number (GIIN).

FATCA este aplicabilă tuturor Instituțiilor Financiare din afară SUA (Instituții Financiare Străine – „FFI”) și altor intermediari financiari. În cazul în care CEC BANK S.A. nu ar respecta prevederile FATCA, toate încasările acesteia și ale clienților săi având ca sursă tranzacții efectuate/inițiate din SUA, precum dividende și dobânzi plătite de corporațiile americane, ar fi supuse unei rețineri la sursă de 30%. Prin urmare, CEC BANK S.A. , la fel ca și alte bănci din România, a decis implementarea schimbărilor cerute de FATCA. Raportările către IRS care vizează clienții identificați drept au început în 2015.

Mai multe detalii despre raportare vor fi disponibile după semnarea IGA de către Guvernul Romaniei si Trezoreria SUA.

Persoanele SUA sunt și vor fi în continuare binevenite la CEC BANK S.A. atât timp cât sunt de acord să respecte cerințele FATCA, la care banca noastră a aderat.

• Statele Unite
• Insulele minore indepartate ale SUA
• Guam
• Insulele nordice Mariana
• Puerto Rico
• Statele Unite, Insulele Virgine
• Samoa Americana

Formularul W-9 este utilizat exclusiv de către Persoane S.U.A.

Formularul W-8BEN are scopul de a identifica beneficiarii reali non-US ai conturilor si tranzacțiilor. Este utilizat exclusiv de persoane fizice. Persoanele juridice trebuie sa folosească Formularul W-8BEN E.

Formularul W-8BEN E are scopul de a identifica persoanele juridice sau Instituțiile Financiare Străine (FFI) din afara SUA care sunt beneficiarii reali, ai conturilor sau tranzacțiilor. Este utilizat exclusiv de persoane juridice sau Instituții Financiare Straine. Persoanele fizice trebuie sa folosească Formularul W-8BEN.

Se recomandă furnizarea documentelor solicitate pentru clarificarea situației dumneavoastră. În cazul în care nu completați formularele corespunzătoare, veți fi considerat un client nedocumentat în conformitate cu FATCA. CEC BANK S.A. va raporta conturile dumneavoastră.

În acest caz, va rugăm să va prezentați într-una dintre unitățile CEC BANK S.A. pentru clarificarea situației.